湖南省张家界市人民政府


张政发〔2008〕10号

张家界市人民政府关于印发《张家界市行政机关及其工作人员行政过错责任追究试行办法》的通知



各区县人民政府，市政府各局委、各直属机构：

《张家界市行政机关及其工作人员行政过错责任追究试行办法》已经2008年5月22日市人民政府第89次常务会议通过，现予印发，自2008年10月1日起施行。





张家界市人民政府

二ＯＯ八年七月三日



张家界市行政机关及其工作人员

行政过错责任追究试行办法



第一章 总 则



　　第一条 为确保政令畅通，提高行政效能，优化发展环境，根据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》、《公务员考核规定（试行）》、《湖南省行政程序规定》以及其他有关法律、法规和党风廉政建设责任制的规定，制定本办法。

　　第二条 本办法适用于本市各级行政机关和法律法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及受行政机关依法委托履行管理职责的组织（以下简称行政机关）及其工作人员。

　　前款所称工作人员，包括在编人员和聘用、借调人员。

第三条 本办法所称行政过错，是指行政机关及其工作人员在实施行政行为过程中，不履行或不正确履行规定的职责，以致贻误行政管理工作，损害行政管理相对人合法权益，造成不良影响和后果的行为。

　　前款所称不履行职责，包括拒绝、放弃、推诿、拖延、不完全履行职责等情形；不正确履行职责，包括无法定依据以及不依照规定程序、规定权限和规定时限履行职责等情形。

第四条 行政过错责任追究，应当与行政机关工作人员的奖惩任免、考核工作相结合；坚持实事求是、有错必究，责任与权利相统一，教育与惩处相结合的原则。



第二章 行政过错责任追究范围



　　第五条 行政机关在行政决策和管理活动中有下列情形之一的，应当追究行政首长和有关责任人的行政过错责任：

　　（一）对党和国家的方针政策、法律法规和市委、市政府依法作出的决定、命令，贯彻落实不力，影响政令畅通的；

　　（二）对市委、市政府部署的工作任务、目标和交办事项，消极应付，措施不力，无正当理由未能按期完成的；

　　（三）对于重大决策、干部任免、重大项目安排和大额度资金使用等事项不按规定程序决策的；

　　（四）对于重大自然灾害、重大疫情、重大安全事故及其他重大突发事件瞒报、谎报、缓报或者防范、救援、救治不力的，或者对公共安全或安全生产隐患督促整改不力的；

　　（五）对市人民代表大会及其常务委员会在监督检查中发现的问题、指出的错误，不积极解决和纠正的；

　　（六）拒不执行人民法院作出的生效判决、上级行政机关作出的复议决定的；

　　（七）拒不执行上级行政机关、行政监察机关、审计机关等行政监督部门依法作出的决定，或无正当理由不采纳行政监督部门提出的建议的；

　　（八）违反规定发布规范性文件，或者违法制定行政措施的；

　　（九）行政措施错误，引发群体性事件，或者处置群体性事件失当，造成不良社会影响的；

　　（十）滥用职权，干预公民、法人和其他组织正常生产、经营活动的；

　　（十一）对破坏社会主义市场经济秩序、妨害社会管理秩序的违法行为不制止、不查处的；

　　（十二）截留、滞留、挤占或挪用财政专项资金和政府代管资金，或者不按规定使用财政资金、国有资产的；

　　（十三）在工程建设、产权交易、政府采购、土地及重要资源出让活动中，不依法公开规范进行招投标、拍卖或违反有关规定的；

　　（十四）不依法或依照有关规定履行公开与告知义务的；

　　（十五）不按规定的程序、条件和原则录用行政机关工作人员或晋升工作人员职务的；

　　（十六）由于监管不力，致使本机关多次发生滥用职权、徇私舞弊和失职、渎职等重大违纪违法问题的；

　　（十七）其他违反决策和管理工作规定，致使国家利益、公共利益、行政管理相对人合法权益遭受损害，或者造成不良社会影响的。

　　第六条 实施行政审批（包括行政许可和非行政许可的审批和登记），有下列情形之一的，应当追究有关责任人员的行政过错责任：

　　（一）对符合规定条件的申请应予受理而不予受理的；　　　　　　　　　（二）不在办公场所公示依法应当公示的材料的；

　　（三）未向申请人、利害关系人履行法定告知义务的；

　　（四）申请人提交的申请材料不齐全或不符合法定形式，不一次性告知申请人必须补正的全部内容的；

　　（五）已受理申请材料，要求申请人重复提供申请材料的；

　　（六）受理或者不予受理时，不开具有效书面凭证的；

　　（七）无法定依据实施行政审批的；

　　（八）违反规定擅自增加、取消或者停止实施行政审批事项的；

　　（九）擅自增设行政审批程序、审批条件或申请人义务的；

　　（十）违法委托其他组织或者个人实施行政审批的；

　　（十一）依法应当举行听证而不举行听证的；

　　（十二）依法应当根据招标、拍卖结果或者考试成绩择优作出准予行政审批，而违反法定程序的；

　　（十三）对符合法定条件的申请不予行政审批的；

　　（十四）未在法定或者承诺期限内作出准予行政审批决定的；

　　（十五）对不符合法定条件的申请作出准予行政审批或者超越法定职权作出准予行政审批决定的；

　　（十六）作出准予行政审批的决定且应当颁发行政审批证件，而不向申请人颁发合法、有效行政审批证件的；

　　（十七）审批收费未在收费场所公布收费项目、标准、范围、依据等内容的；

　　（十八）向申请人乱摊派、提出购买指定商品、接受有偿服务等不正当要求，或索取、收受申请人财物以及谋取其他利益的；

（十九）未按规定实施窗口统一受理、联合审批、按时办结行政审批的；

（二十）行政许可相对人丧失取得行政许可条件，不及时撤销行政许可的；

（二十一）不予受理或不予行政许可而不依法说明理由的；

　　（二十二）其他违反行政审批工作规定的。

　　第七条 实施行政征收，有下列情形之一的，应当追究行政过错责任：

　　（一）无法定依据实施征收的；

　　（二）未按法定范围、程序、权限、时限实施征收的；

　　（三）截留、挪用、私分或擅自开支征收款的；

　　（四）不开具合法专用票据的；

　　（五）应当实施征收而不予或不按规定要求征收的；

　　（六）其他违反征收工作规定的。

　　前款所称行政征收，包括税收、行政事业性收费等事项。

　　第八条 实施行政监督检查，有下列情形之一的，应当追究行政过错责任：

　　（一）无法定依据或超出法定范围实施检查的；

　　（二）不按法定权限、程序实施检查的；

　　（三）不按规定将检查情况和处理结果记录、归档的；

　　（四）放弃、推诿、拖延、拒绝履行检查职责的；

　　（五）对检查中发现的违纪、违规和违法行为，不予制止和纠正、隐瞒、包庇、袒护、纵容或应当移交有关部门处理而不移交的；

　　（六）违反规定损害被检查对象合法权益的；

　　（七）其他违反行政监督检查工作规定的。

　　第九条 实施行政处罚，有下列情形之一的，应当追究行政过错责任：

　　（一）不具备行政执法资格实施行政处罚的；

　　（二）没有法律和事实依据实施行政处罚的；

（三）违反规定设立处罚种类或者改变处罚幅度的；

（四）不按照法定处罚种类、幅度实施行政处罚，或者违反裁量权基准进行处罚的；

（五）违反法定程序调查取证，采取非法或以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段调查取证的；

　　（六）违反法定程序进行处罚的；

　　（七）使用、丢失或者损毁扣押的财物，给当事人造成损失的；

　　（八）违反有关规定，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的；

　　（九）应当依法移交司法机关追究刑事责任而不移交的；

　　（十）对应当予以制止和处罚的违法行为不予制止、处罚的；

（十一）符合听证条件、行政管理相对人要求听证，应予组织听证而不组织听证的；

（十二）违反罚缴分离有关规定的；

（十三）截留、挪用、私分或变相私分罚没财物的；

（十四）行政处罚决定书未依法载明证据采信、依据选择或决定裁量的理由的；

　　（十五）其他违法实施行政处罚的。

　　第十条 实施行政强制措施，有下列情形之一的，应当追究行政过错责任：

　　（一）无法定依据采取行政强制措施的；

　　（二）违反法定权限、程序实施行政强制措施的；

　　（三）违法限制公民人身自由、侵犯公民人身权利的；

（四）违法对公民、法人和其他组织的财产采取查封、扣押、冻结、滞留等强制措施的；

（五）依法应当实施行政强制措施而不实施的；

　　（六）其他违法实施行政强制措施的。

　　第十一条 实施行政复议，有下列情形之一的，应当追究行政过错责任：

　　（一）对符合条件的复议申请，无正当理由不予受理的；

　　（二）在法定期限内不作出复议决定的；

　　（三）不按规定受理、转送行政复议申请的；

（四）在行政复议过程中徇私舞弊或者有其他失职、渎职行为的；

（五）不执行或拖延执行行政复议决定的；

　　（六）其他违反行政复议工作规定的行为。

第十二条 实施行政赔偿，有下列情形之一的，应当追究行政过错责任：

（一）因行政过错侵犯了公民、法人和其他组织的合法权益，造成损害并涉及行政赔偿的；

　　（二）对符合规定的行政赔偿申请，应予受理而不予受理的；

　　（三）应予赔偿，逾期不予赔偿的；

　　（四）不按规定核定赔偿标准的；

　　（五）作出赔偿决定后，未依法责令应当承担责任的组织或者个人承担赔偿费用的；

　　（六）依法不应赔偿而给予赔偿的；

　　（七）其他违反行政赔偿工作规定的。

　　第十三条 行政机关及其工作人员在内部管理过程中，有下列情形之一的，应当追究行政过错责任：

　　（一）无正当理由拒不执行上级依法作出的指示、决定和命令，或者执行上级依法作出的指示、决定和命令不力的；

　　（二）不履行层级监督管理职责，对下级报告、请示的事项不签署具体意见、不作明确指示，对内部管理出现的问题放任不管，对工作人员的违纪、违规和违法行为不制止、不查处的；

　　（三）无正当理由未在规定时限完成工作任务的；

　　（四）对于工作中出现的问题，或者遇紧急突发事件和重大安全事故，不及时向上级报告、请示的；

　　（五）向上级、主管部门报告或者对外发布有关情况，弄虚作假、隐瞒真实情况的；

　　（六）应当集体讨论决定的事项，违反议事规则，少数人或者个人擅自作出决定的；

　　（七）对于涉及其他机关或者部门职权的事项，不与有关机关、部门协商，或者协商不能取得一致，未报请上级裁决，擅自决定的；

　　（八）按规定应当移送有关机关、部门处理的事项，不按规定时限移送有关机关、部门处理的；

　　（九）对于不属本单位职权范围或不宜由本单位办理的事项，不依法告知办理途径或不转送相关部门的；

　　（十）其他违反内部管理规定，贻误行政管理工作的。



第三章 行政过错责任划分与承担



　　第十四条 行政过错责任分为直接责任、主要领导责任和重要领导责任。

第十五条 行政过错责任，承担主体包括行政机关及其工作人员。

行政机关工作人员包括直接责任人员和直接主管人员。直接责任人员是指行政行为的具体承办人；直接主管人员是指行政行为的审核人和批准人。

前款所称审核人，包括行政机关内设机构负责人、行政机关分管负责人，以及按规定行使审核权的其他审核人；批准人，包括签发行政决定的行政机关负责人，以及按规定或者经授权行使批准职权的其他批准人。

第十六条 承办人未经审核人审核、批准人批准，直接作出具体行政行为，导致行政过错发生的，负直接责任。

　　承办人弄虚作假、徇私舞弊，致使审核人、批准人不能正确履行审核、批准职责，导致行政过错发生的，负直接责任。

　　承办人不依照审核、批准的内容实施具体行政行为，导致行政过错发生的，负直接责任。

　　第十七条 承办人提出方案或意见有错误，审核人、批准人应当发现而没有发现，导致行政过错发生的，承办人负直接责任，审核人负重要领导责任，批准人负主要领导责任。

　　第十八条 审核人不采纳或改变承办人正确意见，经批准人批准导致行政过错发生的，审核人负直接责任，批准人负主要领导责任。

　　审核人不报请批准人批准直接作出决定，导致行政过错发生的，审核人负直接责任。

　　第十九条 批准人不采纳或改变承办人、审核人正确意见，导致行政过错发生的，批准人负直接责任。

　　未经承办人拟办、审核人审核，批准人直接作出决定，导致行政过错发生的，批准人负直接责任。

　　第二十条 经集体研究、认定导致行政过错发生的，决策人、持赞同意见的人和不发表意见的人负直接责任。

　　第二十一条 上级机关改变下级机关作出的具体行政行为，导致行政过错发生的，上级机关负责人负主要领导责任。

　　第二十二条 承办人不履行规定职责导致行政过错发生的，负直接责任。

　　审核人或者批准人指令承办人不履行规定职责导致行政过错发生的，作出指令的人员负直接责任。审核人作出的指令经批准人同意的，审核人负直接责任，批准人负主要领导责任。

　

第四章 行政过错责任追究



　　第二十三条 追究行政机关工作人员行政过错责任的方式分为：

　　（一）责令作出书面检查；

　　（二）通报批评；

（三）诫勉；

（四）调离工作岗位或停职离岗培训；

　　（五）责令辞去或建议免去领导职务；

　　（六）行政处分。

　　以上追究方式可以单独或者合并适用，也可以依据《中华人民共和国公务员法》的规定采取其他追究方式。触犯法律的，依法追究法律责任。

　　第二十四条 对行政机关的行政过错，视情况给予责令整改、责令作出检查、通报批评、不予评优评先处理，并按本办法第二十三条的规定追究行政首长及其他责任人的行政过错责任。

　　第二十五条 根据情节轻重、损害后果和影响大小，行政过错分为一般过错、严重过错和特别严重过错：

　　（一）情节轻微、造成损害后果轻微或者影响较小的，属一般过错；

　　（二）情节严重、造成损害后果严重或者影响较大的，属严重过错；

　　（三）情节特别严重、造成损害后果特别严重或者影响恶劣的，属特别严重过错。

　　第二十六条 对于一般过错，对有关责任人员单独或者合并给予本办法第二十三条第一款第（一）、（二）、（三）、（四）项处理。

　　第二十七条 对于严重过错、特别严重过错，按照本办法第二十三条第一款第（六）项的规定，对有关责任人员给予行政处分。

　　第二十八条 对负主要领导责任者和重要领导责任者，根据过错情节和工作情况，可以按照本办法第二十三条第一款第（五）项的规定，责令其辞去或建议免去其领导职务。

　　第二十九条 行政机关工作人员受到过错责任追究的，按下列规定确定其年度考核等次：

　　（一）受到过错责任追究的，取消年度评优评先资格；

　　（二）一年内犯一般过错三次，均负有直接责任的，年度考核不得评定为称职；

（三）受到行政处分的，按照《公务员考核规定（试行）》的规定确定其年度考核等次。

第三十条 两人以上共同故意或过失，导致行政过错发生的，按个人所起的作用和应负的责任进行处理。

　　第三十一条 聘任人员犯一般过错的，给予本办法第二十三条第一款第（一）、（二）、（三）项处理；三次犯一般过错，或者犯严重过错或特别严重过错的，予以解聘。

　　第三十二条 行政过错责任追究，按照管理权限和规定的程序办理。

　　第三十三条 行政过错责任人有下列情形之一的，从重处理：

　　（一）故意导致行政过错发生的；

　　（二）拒绝纠正过错的；

　　（三）干扰、阻碍对行政过错进行调查的；

（四）对控告人、检举人、投诉人、证人等人员打击报复的。

　　第三十四条 行政过错责任人有下列情形之一的，从轻处理：

（一）积极配合调查或者有其他立功表现的；

　　（二）主动纠正错误，有效制止损害后果扩大的。

　　第三十五条 有下列情形之一的，不追究行政过错责任：

（一）情节显著轻微、主动发现过错并及时纠正，未造成损失或者不良影响的；

（二）因适用法律依据规定欠明确而出现认识偏差的；

（三）行政管理相对人弄虚作假，致使行政机关工作人员无法作出正确判断的；

（四）对上级错误的决定或命令提出改正或撤销意见后，上级未予变更或要求立即执行的。但执行明显违法的决定或命令的，仍应追究相应的责任；

　　（五）出现意外或不可抗力因素致使行政过错发生的；

　　（六）其他应当不予追究的。

　　

第五章 行政过错责任追究机构



　　第三十六条 行政过错责任追究工作，实行行政监察机关统一管理、政府部门各负其责的制度。

　　县级以上政府负责对本级政府所属各部门和下级政府的行政过错责任追究。各级行政机关负责追究本机关及下属单位工作人员的行政过错责任。

　　第三十七条 市监察局负责全市的行政过错责任追究工作，区县行政监察机关负责本行政区域的行政过错责任追究工作。

　　监察机关主要履行下列职责：

　　（一）指导、监督政府部门的行政过错责任追究工作；

　　（二）调查、处理本机关受理的行政过错投诉，依法查处重要、复杂的行政过错案件；

　　（三）统计分析本行政区域行政过错的处理情况；

　　（四）研究政府管理中出现的重大问题，并向政府提出改进建议。

　　第三十八条 县级以上政府和各级行政机关应当设立行政过错责任追究的组织协调机构，负责本部门行政过错责任追究的实施工作。

　　行政过错责任追究组织协调机构应当由领导成员和专门负责行政监察、法制、人事等工作的人员组成，并建立联席会议制度。

　　第三十九条 行政过错责任追究的办事机构应当设在本部门的行政监察机构。没有行政监察机构的，设在人事部门或办公室。



第六章 行政过错责任追究程序



　　第四十条 行政行为有下列情形之一的，应当进行调查，以确定实施该行政行为的行政机关及其工作人员是否应当承担行政过错责任：

　　（一）发布规范性文件和规定、行政措施有违法情形，被上级机关或者主管机关依法撤销的；

　　（二）经行政诉讼，被人民法院判决撤销、部分撤销发回重新作出具体行政行为的；

　　（三）经行政复议，上级机关变更原处理决定，或撤销发回重新作出具体行政行为的；

　　（四）在上级或同级人大、政府行政执法监督检查中，被认定错误，要求予以调查处理的；

　　（五）公民、法人和其他组织投诉、检举、控告的；

　　（六）逾期不能完成政府工作或本级行政领导批示、交办工作，政府督查机构两次就同一事项发出催办通知书的；

　　（七）监察机关、审计机关、政府法制部门、人事部门等提出追究责任建议的；

　　（八）新闻媒体披露确有重大行政失当情形的；

　　（九）其他应当进行调查处理的。

　　第四十一条 对于公民、法人和其他组织的检举、投诉、控告，行政机关应当在5个工作日内审查是否有事实依据并决定是否受理。

　　经审查有事实依据的，应当予以受理；没有事实依据的，不予受理。实名检举、投诉、控告的，应当书面告知受理决定；不予受理的，应当书面告知不予受理的理由。

　　第四十二条 决定调查的案件，应当在30天内调查完毕。情况复杂的，经领导人员批准，可以延长20天。涉及行政处分的案件，按照《中华人民共和国行政监察法》的要求办理。

　　第四十三条 检举人、投诉人、控告人对行政机关的不受理决定不服，可以直接向监察机关提出。

　　第四十四条 监察机关收到检举、投诉、控告后，可以直接受理或者责成作出行政行为的机关及时处理。

　　对行政首长的检举、投诉、控告，应当由监察机关办理。

　　涉及行政处分的案件，按照权限，由有关部门依照有关规定办理。

　　第四十五条 调查行政过错案件期间，发现行政过错行为直接关系他人重大利益的，应当告知利害关系人并听取其意见。

　　第四十六条 调查处理行政过错行为实行回避制度。行政过错责任追究机构成员及调查人员与行政过错行为或者有关责任人有利害关系、可能影响公正处理的，应当回避。

　　第四十七条 上级机关、其他机关要求处理或者公民、法人和其他组织实名检举、控告、投诉的，应当书面告知其处理结果。

　　第四十八条 调查处理行政过错案件，应当听取被调查人的陈述和申辩，并做好记录。

　　作出的处理决定应当告知行政过错责任人过错事实的认定、责任性质、适用依据和处理结果，以及其依法享有的申诉权利。

　　第四十九条 行政过错责任人对处理决定不服提出申诉的，按照《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》、《公务员考核规定（试行）》、 《湖南省行政程序规定》的规定办理。

　　第五十条 对行政过错责任人作出的处理决定，应当依照管理权限报送同级监察机关、组织和人事部门备案。



第七章 附 则



第五十一条 本办法行政过错责任追究事项，国家法律、法规另有规定的，从其规定。

第五十二条 本办法自2008年10月1日起施行。


国家海洋局


关于颁发《国家海洋局内部审计工作暂行规定》的通知

各分局、研究所，预报中心，海洋学校，出版社：
为了维护财经纪律，提高海洋工作的社会、经济效益，推动我局改革工作的深入发展和各项任务的完成，现根据国务院国发（1985）105号、审计署（1985）审研字217号文件和国务院领导对审计工作的指示精神，并结合我局的具体情况，制定了《国家海洋局内部审计工作暂行规定》，颁发试行。
局希望各单位要坚决按照局内部审计工作暂行规定要求，尽快组建审计机构、配备审计人员，开展审计工作。
要明确分工负责审计工作的领导，把审计工作列入本单位工作日程。加强对审计工作的组织领导，发挥审计部门在财经纪律、效益的审计监督作用。在试行中，要认真总结经验，并及时将要修改补充的意见和建议报局审计室。

国家海洋局内部审计工作暂行规定

（一九八七年二月一日起试行）

第一章 总 则
第一条 根据国务院国发（1985）105号和审计署（1985）审研字217号文件精神，结合我局实际情况，制定本规定。
第二条 国家海洋局和局属各单位实行内部审计监督制度，是国家审计体系的一个组成部分。通过审计监督，维护财经纪律，保护国家财产，加强海洋工作管理，提高经济和社会效益，促进我局各项任务和建设的完成。
第三条 国家海洋局的审计工作，业务上受中华人民共和国审计署的指导，对局分工主管的局首长负责，并报告工作。局属单位的审计机构或专职审计人员，业务上受局审计部门及其所在地区政府审计机构的双重指导，对本单位分工领导负责，并报告工作。
第四条 国家海洋局和局属各单位的审计工作，要及时紧密地围绕党和国家工作的中心任务，密切结合局各项改革，为改革服务。要充分发挥审计工作的监督作用。

第二章 内部审计机构的主要任务和职权
第五条 国家海洋局内部审计机构是本单位、本系统财经纪律检查、监督和社会、经济效益审计监督的职能部门，其主要任务是：
一、负责本单位、本系统的各项资金收支计划、外汇收支计划、信贷计划和执行结果，以及各项资金开支范围、开支标准、执行情况的审计监督工作。
二、负责对各项业务计划的经济效益和对国内、外签订的各种合同、协议执行情况的审计监督工作。
三、负责对会计报表、年度各项资金的预、决算的真实、准确、合规、合法性的审计监督工作。
四、负责对侵犯国家资财、损失浪费和损害国家利益等违反财经纪律的行为，进行审计监督工作。重点审计干扰改革的重要问题。
五、积极配合财务、纪检部门，对经济方面突出的问题，进行专案审计监督工作。
六、贯彻国家审计法规，制定、完善局内部审工作制度，参与本单位有关规章制度的研究制定，并监督执行。
七、负责本单位领导和上级审计机关交办的审计事项。配合上级审计机关和当地政府审计机构对本单位进行的审计工作任务。向本单位负责人和上级审计机关做审计工作报告和专题审计报告。
第六条 国家海洋局内部审计机构的主要职权是：
一、有权检查被审计单位的计划、报表、帐册、预决算、资财、合同、协议、凭证和有关文件、资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐瞒和销毁。
二、有权参加被审计单位的有关会议、对审计中发现的问题，进行调查并索取证明材料时，被审计单位的有关人员应积极配合，不得设置任何障碍。
三、有权责成被审计单位纠正和制止一切不正当的财务收支，提出改进意见，限期改正。
四、依照国家有关法律和制度规定，有权对违反财经纪律的单位和个人，提出处理建议；对遵守和维护财经纪律、效益显著的单位和个人，提出表彰的建议。
五、有权对于拖延、推诿、阻挠、刁难、拒绝和破坏审计工作的单位和个人，采取封存帐册、现金和冻结资财等临时措施，并报经领导批准，追究直接责任者和有关领导的责任。
六、有权向上级审计机关、直至中华人民共和国审计署，反映本单位、本系统的情况与问题。依照法律规定行使职权，不受其它单位或个人干涉。
七、有权对被审计单位做出审计结论，经本单位分工领导或上级审计机关审定后，被审计单位必须认真执行。

第三章 内部审计机构设置和对审计人的要求
第七条 国家海洋局设审计室，负责局本部、局机关直属单位的审计工作和局属各单位的审计业务指导工作，必要时，对局属各单位进行直接审计。
第八条 各分局设审计室，负责分局系统的全面审计监督工作。各研究所、预报中心、海洋学校、海洋出版社在办公室内设专职审计员一人，在单位分工负责人直接领导下，独立开展审计监督工作。
第九条 审计工作是一项光荣而艰巨的任务，要选择作风正派、坚持原则、勇于开拓创新、善于实践、熟悉财经法规，具有一定专业知识及财会业务较熟练的人来担任。
第十条 审计人员要认真学习、掌握党和国家的方针政策、法律法令、财经法规、审计监督管理知识，提高政治业务素质。要努力做到：实事求是、公正廉明、遵纪守法、秉公办事，忠于职守，不徇私情，依靠群众，调查研究，模范遵守职业道德规范。
第十一条 审认人员要保持相对稳定，主要负责人任免调动，事先应征求上级审计部门的意见。审计人员一般不要随意调动。
第十二条 审计人员依法行使审计权，受法律保护，任何单位和个人不准干涉或打击报复。如若发生类似事件，必须严肃处理。触犯刑律的，依法惩处。
第十三条 从事审计工作的专业人员，可按国家有关规定，评定专业技术职务。
第十四条 热爱审计工作，成绩卓著，有突出贡献者，应予表扬和奖励。对于滥用职权，徇私舞弊，泄露机密，玩忽职守的，要严肃处理，不宜从事审计工作的，应予调换。

第四章 内部审计工作程序
第十五条 内部审计机构在调查研究的基础上，根据本单位实际情况，提出审计项目和编报年度审计工作计划，报经本单位领导和上级审计部门批准后，有计划、有步骤地组织实施。逐步实现审计工作的制度化、规范化、科学化。
第十六条 内部审计要围绕宏观控制，微观搞活，加强管理，提高效益，灵活采用事后审计、事中审计、事前审计、后续审计、专题审计和全面审计。
第十七条 内部审计的方式，视其审计内容的具体情况可分为：
一、送达审计。通知被审计单位报送计划、预算、决算、帐册、凭证、合同、协议、报告、文件及有关资料，进行审查。
二、就地审计。派审计工作人员到被审计单位，进行就地直接审计检查。
三、委托审计。由上级审计部门指派或组织其它单位的人员，对被审单位进行审计检查。
四、其它审计方式。
第十八条 审计人员到被审计单位进行审计，应出示有关证件和函件，被审计单位应提供方便条件，积极配合上级审计部门和当地政府审计部门的审计工作。

第十九条 审计人员依实际需要，采用审查帐册、凭证，查阅有关文件、资料，检查现金、实物，向有关人员调查等方法，开展审计工作。
第二十条 审计终了的审计报告，必须附有被审计单位和被调查人员签字或盖章的证明材料。审计报告应征求被审计单位领导和有关人员的意见，并将被审计单位的意见随同审计报告，一并送本单位领导和上级审计部门。
第二十一条 审计报告报经本单位领导批准后执行；重大专项问题的审计报告，需报经本单位领导和上级审计部门批准后，通知被审计单位和有关部门执行。
第二十二条 被审计单位如对审计结论和决定有异议。应报告本单位领导，同时向上级审计部门申请复审，在复审期间，应按本单位原审计结论和决定执行。
第二十三条 内部审计机构或审计人员对本单位领导的决定，遇有不同意见时，应在执行本单位领导决定的同时，及时向上级审计部门或国家审计机关反映，上级审计部门和国家审计机关，有权改变或撤销下级审计部门不适当的结论和决定。凡重新决定的事项，以最高审计机关为终审结论。
第二十四条 对重大专项审计，若需要，可在专项审计终了一定时间后，进行后续审计，检查其执行决定情况。发现被审计单位有隐瞒或漏审、错审情况，审计部门应进行复审，视实际情况，重新做出审计结论和决定。
第二十五条 为保证审计工作文件、资料完整，提高审计工作质量和成效，保守机密，总结经验，各级审计部门或专职审计人员办理的审计事项，必须建立审计工作档案，不得随意丢失或销毁。具体有关立卷、归档、保管等问题，按国家海洋局有关档案工作管理规定执行。

第五章 附 则
第二十六条 局和局属各单位编报的各项业务工作计划、各项经费预决算、各项收支计划和综合统计报表，以及转发和制定的有关各种法规、财政、财务规章制度等，均应抄送局审计室和同级审计部门（没设审计部门的单位抄送办公室）各一份；局和局属各单位召开的有关会议，均应通知同级审计部门或专职审计员。
第二十七条 本规定由国家海洋局审计室负责修改、解释。
第二十八条 本规定如与国务院、中华人民共和国审计署发布的有关审计法规不相符时，以国务院、中华人民共和国审计署有关审计法规为准。