审计署管辖范围内审计事项授权地方审计机关审计的管理办法
审计署
审计署关于印发审计署管辖范围内审计事项授权地方审计机关审计的管理办法的通知
审办发〔2009〕11号
审计署关于印发审计署管辖范围内审计事项授权地方审计机关审计的管理办法的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：
《审计署管辖范围内审计事项授权地方审计机关审计的管理办法》已经审计长会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。
二○○九年一月十六日
审计署管辖范围内审计事项授权地方审计机关审计的管理办法
第一条 为了规范审计署审计管辖范围内的审计事项授权地方审计机关审计的管理工作，保证审计质量和成效，更好地发挥授权审计作用，根据《中华人民共和国审计法》第二十八条的有关规定，制定本办法。
第二条 审计署审计管辖范围内的审计事项授权地方审计机关审计的工作，实行统一管理、一年一定的办法。
第三条 安排授权审计项目（国外贷援款公证审计项目按已有规定执行，下同）计划，应当以整合审计资源、发挥审计机关的整体效能为目标，注重与审计署统一组织审计项目计划的配合和协调，逐步扩大审计监督覆盖面，加强对中央部门和企事业单位在基层的分支机构的审计监督。
第四条 审计署原则上只安排行业性授权审计项目，一般不对个别审计事项单独安排授权。
第五条 审计署审计管辖范围内的审计事项只授权省级审计机关（含新疆生产建设兵团、计划单列市审计局，下同），由省级审计机关直接实施或统一组织下级审计机关实施。省级审计机关对审计署负责并报告审计结果。
第六条 审计署在调查研究的基础上，于每年年底前提出次年授权审计项目安排意见，包括明确授权审计项目安排的指导思想、授权范围或行业、选定被审计单位的原则和要求等。省级审计机关根据授权审计项目安排意见，本着自愿原则，选定审计项目，向审计署提交授权审计项目立项申请书（格式见附件），说明选定的审计项目基本情况，立项理由，审计目标，审计内容、范围和重点，以及审计的组织分工等事项。
第七条 审计署收到省级审计机关申请授权的文件后，由办公厅统一汇总，进行综合平衡，并征求相关业务司、派出机构意见，形成授权审计项目计划草案，报审计长会议研究审定后，正式下达给省级审计机关执行。
第八条 授权审计项目计划一经下达，地方审计机关必须确保在当年完成，并在计划规定的期限向审计署报告审计结果。因特殊原因当年无法完成的，应当及时向审计署申请调减计划。
第九条 省级审计机关统一组织下级审计机关实施授权审计项目时，应当由省级审计机关制发审计工作方案，签发审计通知书，提出审计报告，出具审计移送处理书，作出审计决定。省级审计机关的法制工作机构应当对相关审计文书进行复核，提出复核意见。审计工作方案应当抄报审计署。
第十条 地方审计机关在实施授权审计项目过程中，应当严格执行审计法、相关审计准则和审计署关于审计质量控制的规定，规范审计行为，确保审计质量。审计查出被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，应当严格依法进行处理处罚。在对违反国家规定的财政收支、财务收支行为的定性和处理处罚上，遇有政策界限不清，或与被审计单位有重大意见分歧的，省级审计机关应当报告审计署，由审计署有关职能机构研究提出意见。
第十一条 在实施授权审计项目过程中，发现有下列问题之一的，省级审计机关应当以《重要审计情况》及时向审计署报告，由审计署转送有关部门查处，或由审计署以《审计要情》、《重要信息要目》等形式上报：
（一）因决策失误、失职渎职、管理不善造成国有资金、资产损失金额较大；
（二）厅（局）级以上领导干部涉嫌严重违法犯罪，涉案金额较大；
（三）影响国家重要宏观政策执行的重大问题，涉及金额较大；
（四）其他性质特别恶劣，金额巨大的严重违法违规问题或案件。
第十二条 省级审计机关制发授权审计项目的审计报告、审计决定书及审计移送处理书时，应当抄报审计署并抄送审计署有审计管辖权的派出机构。审计终结后，对涉及多个被审计单位的行业性授权审计项目，省级审计机关应当及时汇总审计成果，编制授权审计综合报告报送审计署。
第十三条 对于未按上述要求报送包括不报送审计文书的审计机关，审计署将视情况作出处理，直至取消其承办授权事项的资格。
第十四条 授权审计项目的审计档案由省级审计机关统一保存并归档。
第十五条 授权审计项目可以参加审计署组织的地方优秀审计项目评选。
第十六条 审计署每年组织对授权审计项目计划执行、项目实施质量、审计成果等情况进行考核和抽查，并通报考核和抽查结果。
第十七条 在实施授权审计项目过程中，地方审计机关应当严格遵守审计工作纪律和各项廉政规定。发生以审计权力谋取单位和个人私利问题的，审计署暂停对其授权、限期整改并依法依纪作出相应处理。因审计人员失职、渎职等行为造成审计项目重大质量问题的，依法追究有关领导和直接责任人员的责任。
第十八条 本办法由审计署负责解释。
第十九条 本办法自发布之日起执行。《中央审计项目授权地方审计机关审计管理办法》（审办发〔2005〕34号）同时废止。
附件：授权审计项目立项申请书
化肥淡季商业储备管理办法
国家发展和改革委员会、财政部
国家发展和改革委员会、财政部
令
第26号
为解决化肥常年生产、季节使用的矛盾，促进化肥企业均衡生产，满足用肥旺季农业生产需要，国家建立淡季化肥储备制度，特制定《化肥淡季商业储备管理办法》，现予发布实施。
国家发展和改革委员会主任：马凯
财政部部长：金人庆
二00五年一月十二日
化肥淡季商业储备管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范化肥经营企业做好淡季商业储备（以下简称“淡储”）工作，缓解化肥常年生产、季节使用的矛盾，保障春耕用肥供应，制定本办法。
第二条 本办法适用于参与化肥淡储工作的委托单位、承储企业及其他相关单位。
化肥淡储委托单位指负责确定化肥淡储承储企业并与承储企业签订承储协议的国家发展和改革委员会（以下简称发展改革委）（经济贸易司）、财政部（经济建设司）。
化肥淡储承储企业指申请承担化肥淡季商业储备任务并被确认，与化肥淡储委托单位签订承储协议的企业。
第三条 化肥淡储遵循企业储备、银行贷款、政府贴息、市场运作、自负盈亏的原则。
第二章 化肥淡储管理
第四条 发展改革委、财政部负责化肥淡储管理工作。
发展改革委会同财政部确定化肥淡储区域、品种及数量，承储企业原则上通过招标方式确定。
第五条 化肥淡储期限为六个月，一般为当年10月至次年3月。委托单位可依照用肥季节差异情况对部分区域淡储起止时间做适当调整。
第三章 化肥淡储规模及分布
第六条 化肥淡储年度总量不超过800万实物吨，原则上按农业生产区域用肥需求配置，主要安排尿素、磷酸二铵等高浓度化肥。
第七条 委托单位逐年确定化肥淡储区域数量及品种。承储企业可根据当地农业生产变化情况适当调整品种、数量，并报委托单位备案。
第八条 化肥淡储单个标的量一般不少于5万吨。
第九条 储备库点应位于粮棉主产区内，交通便利。
第四章 承储企业基本条件及确定
第十条 委托单位委托具备资质的社会中介机构通过招标确定化肥淡储承储企业。
第十一条 化肥淡储承储企业以流通企业为主，兼顾大型化肥生产企业。
第十二条 化肥淡储承储企业须具备以下基本条件：
（一）在中国境内具备合法化肥经营资格及独立承担民事责任的能力；
（二）注册资金原则上不低于3,000万元（人民币）；
（三）化肥流通企业近三年年均销售量30万吨以上、化肥生产企业拥有销售网络且近三年年均生产量40万吨以上，淡储区域内近三年年均销售量不少于淡储标的量；
（四）具有与化肥淡储规模和区域布局要求相适应的仓储能力；
（五）银行信誉优良；
（六）国家规定的其他条件。
第五章 淡储协议及责任
第十三条 化肥淡储承储协议由委托单位与承储企业签订，约定淡储化肥品种、数量等，明确双方的责任和义务。
第十四条 承储企业未按照协议要求进行储备或擅自更换储备品种、数量、地点，或未按要求上报化肥淡储购销存情况，委托单位取消其承储资格，扣减利息补贴。
第十五条 协议执行中出现纠纷，参照《合同法》有关规定处理。
第六章 承储企业责任
第十六条 化肥淡储和企业正常经营相结合，承储企业淡储期间在标的区域内累计调入量不少于近三年同期平均调入量与标的量之和、平均库存比近三年平均库存高出标的量的50%以上、调入化肥主要从化肥生产企业购进；同时，淡储期间化肥累计购进量或生产量应比近三年同期数量增加。
第十七条 承储企业在淡储期间按承储协议要求向标的区域及时调入淡储化肥，确保质量符合国家标准。
第十八条 化肥淡储到期后，承储企业应在标的区域内及时销售库存化肥。淡储化肥只限于满足农业生产需要，不得用于出口。
第七章 监督检查
第十九条 发展改革委、财政部要加强对承储企业完成化肥淡储任务情况的检查，并授权财政部驻地方财政监察专员办事处对淡储化肥储存情况按属地原则进行监督管理。
第二十条 建立化肥淡储月报制度，并实行台帐管理。化肥淡储工作开始后，承储企业在每月前10个工作日内按委托单位规定的台帐格式和时间要求逐月上报台帐数据，并编报《承储企业淡储期间化肥进销存月报表》（格式见附件一），同时抄送财政部驻当地财政监察专员办事处。特殊情况下，承储企业须按委托单位要求不定期报告化肥淡储进销存情况。
第二十一条 财政部驻地方财政监察专员办事处对承储企业在标的区域化肥调入、销售和库存情况进行动态抽查核实，及时向财政部、发展改革委上报发现的问题。
第二十二条 发展改革委、财政部及财政部驻地方财政监察专员办事处确认承储企业存在弄虚作假问题，将取消其承储资格，不给予利息补贴，没收履约保证金。
第八章 财务管理
第二十三条 淡储化肥所需资金由银行提供。各银行在坚持信贷原则，保障资金安全的前提下，对承储企业给予贷款，承储企业按时还本付息。
第二十四条 淡储化肥由中央财政给予利息补贴。
淡储化肥贴息成本由委托单位参照国家规定的尿素中准出厂价或其他品种市场价格情况和合理运杂费用逐年确定。
承储企业达到本办法第十六条的规定，按标的量确认淡储数量，给予利息补贴；否则，视为未完成淡储任务，不给予利息补贴。
中央财政负担的贴息资金，按委托单位确认的贴息成本、淡储数量、淡储期限和半年期流动资金贷款基准利率计算，对承储企业包干。
化肥淡储到期后10个工作日内，承储企业根据化肥淡储情况编报化肥淡储业务报告并填制《承储企业化肥淡季商业储备利息补贴申报表》（格式见附件二），连同调入标的区域化肥的运输票证和标的区域内购进化肥票证、标的区域外经营化肥购货票证等有关票据资料，经财政部驻当地财政监察专员办事处审核后，上报财政部核拨利息。
中央企业化肥淡储利息补贴由中央财政直接拨付；其他企业由中央财政通过地方财政转拨，地方财政收到中央财政拨付的贴息资金后，在15个工作日内如数转拨到承储企业，不得拖延滞留或转移贴息资金，并接受财政部驻当地财政监察专员办事处的监督。
淡储化肥经营盈亏，由承储企业承担。
第九章 附 则
第二十五条 铁路交通等运输部门对淡储化肥运输应优先安排，保证运输。
第二十六条 地方发展改革委、财政等部门要协调相关部门支持承储企业做好淡储工作，并督促承储企业执行承储协议。
第二十七条 本办法自发布之日起实施。
第二十八条 本办法由发展改革委、财政部按职能分工分别负责解释。
第二十九条 国家另有规定的，从其规定。
附件一：承储企业淡储期间化肥进销存月报表
http://www.ndrc.gov.cn/zcfb/zcfbl/zcfbl2005/W020050610501779230915.jpg
附件二：承储企业化肥淡季商业储备利息补贴申报表
http://www.ndrc.gov.cn/zcfb/zcfbl/zcfbl2005/W020050610501779386906.jpg