谈一人公司资本制度
北安市人民法院—宫晓辉
　　一人公司的概述
　　一人公司的概念和特征
　　1．一人公司的概念
　　一人公司又称为独资公司，股东（自然人或法人）仅为一人，并由该股东持有公司的全部出资或所以股份的公司，包括有限责任公司和股份有限公司。它有广义和狭义之分。狭义的一人公司又称形式意义上的一人公司，是指由一名股东持有公司的全部出资或股份，并由该股东承担有限责任的公司。广义的一人公司又称实质意义上的一人公司，是指公司的真实股东只有一人，其余股东仅是为了真实股东利益而持有股份的非持有股份的非实有股份权益者的公司。本文仅从狭义的一人公司进行论述。
　　2．一人公司的特征
　　一人公司作为公司的一种特殊形式，具有以下四个特征：
（1）股东的唯一性。该公司的股东仅为一人，这里的“一人”可以是自然人、法人、特殊情况下，还可以是国家；
（2）资本的单一性。在一人公司中，公司的资本全部来源于一个股东，不同于一般公司资本由两名以上股东出资形成；
（3）责任的有限性。不同于个人独资企业业主应承担的无限责任，一人公司的股东仅以其出资额或持有的股份数对公司承担有限责任。
（4）地位的法人性。与个人独资企业不具备法人地位截然不同的是一人公司虽为一人创办，但仍然是具有独立的法人资格的。
　　其中突出法律特征在于其股东的唯一性，即一人公司的股东只有一人，报考一个自然人或一个法人，全部股份或出资额均由唯一的股东持有。一人公司股东虽然只有一人，但同样具备公司的所以法律特征，包括独立的法律人格、独立的财产、独立 的组织机构和独立的民事责任。各国的一人公司既有一人有限公司，也有一人股份有限公司，我国公司法目前只规定了一人有限公司，而股份有限公司必须有两个以上的股东组成。
　　一人公司不同于独资企业，虽然从形式上看，一人公司因其只有一个投资者而与独资企业相似。但在法律性质上，二者存在根本的区别：其一，一人公司可以依法取得法人资格，使一人股东与一人公司分别为不同的主体，而独资企业不具备独立法人身份，该企业主仍以自然人身份从事经济活动；其二，一人公司的股东仅以出资额为限，对公司负责，承担有限责任，同时也要求一人公司的财产与股东个人的财产必须严格分开，而独资企业主对企业债务要承担连带的无限责任；其三，一人公司应当按照公司法规定的组织机构进行运营，采用董事会、监事、经理的科学组织模式，并要接受公司法的规范，而独资企业的组织机构完全听由企业主的自由安排，一般仅设以经理为首的经营管理机构。
　　无论是从一人公司股东构成或是其突出的法律特征上都可以看得出一人公司有别于传统公司的组成，尤其是其资本制度。
（二）一人公司的分类
　　对一人公司而言，可以从不同角度进行分类：
　　1．根据一人公司的产生方式或形成时间不同，分为原生型一人公司和继发型一人公司。原生型一人公司是指由一名股东发起设立，公司在成立时就具备一人公司的构成要件而形成的公司。我国《公司法》第58条的规定可以看作是肯定这种类型的一人公司。后者是指公司成立时股东人数为复数，但公司成立后由于股权转让、赠与或公司分立、合并等原因而使公司股东为一人的情况。
　　2．依照一人公司的股东身份不同进行的分类，分为自然人一人公司、法人一人公司与国有独资公司。自然人一人公司是由一个自然人投资的单独设立的有限公司，它是一种最早的也是最典型的一人公司类型。法人投资的有限公司，亦称法人投资公司，是由一个法人单位单独投资设立或一个法人通过收购拥有另一个公司全部股份而形成的有人公司，最早的法人投资公司的产生可以追溯到19世纪末的美国新泽西州公司法的规定。国有独资公司是指由国家投资的，由法律赋予其法人民事主体资格的公司。我国《公司法》第176条规定的国有独资公司，是国家单独出资、有国务院或地方人民政府授权的本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司，即属此种公司类型。我国公司法目前只规定了一人有限公司，而股份有限公司必须有两个以上的股东组成。
　　3. 根据公司形态不同进行的分类，分为一人有限责任公司与一人股份有限公司。相对而言，有限责任公司规模较小，大多数为中小企业，大部分一人公司属于这种类型。而股份有限公司规模较大，股东人数较多，但因其股份的流动性，并不排除公司资本转移与一人手中，形成继发型一人股份有限公司。

　　二、公司资本制度
　　资本是公司成立和正常运转的最基本的要素之一，而资本制度对于公司的发展而言非常重要。正如秘鲁著名经济学家赫尔角多.德.索托在《资本的秘密》一书中所说的“发展中国家缺的不是资产而是而是把资产变成资本的制度”。由此可见，公司资本制度是公司法的基石，它是公司法的核心内容之一。它贯穿于公司设立、运营和终止的全过程。
　　公司的资本制度有狭义和广之分。狭义的公司资本制度是公司资本的形成、维持、推出等方面的制度安排，而公司治理制度是有关董事会的功能、结构、股东的权利等方面的制度安排。广义的公司的资本制度是围绕股东的股权投资而关于公司资本运行的一系列概念网、规则群与制度链的配套体系，而公司治理制度则是指有关公司治理权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度安排。在本文中仅以狭义公司资本制度加以论述。
　　公司资本制度的类型
　　在通过确保公司具有稳定财产作为其偿还债权人债权担保的具体制度设计，传统的大陆法系国家公司法和英美商事公司法确立了孑然不同的两种思路。大陆法系国家将防范有限责任风险的义务主要配置给股东和公司，而英美商事公司法则将此义务主要配置给公司债权人，并由此形成了两中孑然不同的公司资本制度---法定资本制度和授权资本制度。
　　1.法定资本制度
　　法定资本制度的主要内容包括：资本确定、资本维持、资本不变三项原则，以及与此相联系的法定最低资本原则。其核心功能是通过确保公司具有健全的财务结构和稳定的资本。平衡有限责任制度对股东有利但对债权人不利的缺憾，以实现股东与债权人之间的利益均衡。其理论基础在于，公司制度的正常运转离不开社会信用机制的支持，而稳定的公司资本正是社会信用赖以形成和稳固的基础。它具有以下几个特征：（1）公司设立时，必须在公司章程中明确记载公司的资本总额。公司的交易相对人通过查阅公司章程即可了解公司的资本状况，从而确定是否与之进行交易以及交易规模；（2）公司设立时必须将资本总额一次性全部发行完毕，由股东或认股人全部认缴或认购；（3）股东认足资本或股份后，需要实际缴纳股款。在实行法定资本制的大陆法系，股款缴纳的方式又分为两种类：全额缴纳主义和分期缴纳主义。全额缴纳主义是指股东对其应缴纳的股款必须一次性全额缴清，不允许分期缴纳；分期缴纳主义是指股东对其应该缴纳的股款可分两期以上缴纳，不必一次性缴足，其余部分由公司另行通知股东缴纳；（4）公司成立后非经履行变更章程、发行新股等程序，不得增加资本。公司资本总额已明确记载于章程且已发行完毕，若需增加资本、则须经股东会决议变更章程并增加资本或发行新股，还要履行变更登记手续。（5）对无形资产出资额占全部出资额的比例作相当严格保守的限制。
　　在法定资本制度所确立的各项原则中，防范有限责任给债权人带来的风险的义务被配置给了股东及公司。首先，按照最低资本额原则，股东应确保公司具有符合法律规定的最低资本额，并对此承担相应的法律责任。其次，在资本三原则下，股东应在公司成立时认足、缴足记载于公司章程之中的公司资本总额，公司在其存续期间应当维持与公司资本总额相应的财产，公司必须保证在减少资本时符合法律规定的减资条件并按照法定减资程序减少资本。第三，股东和公司在法定资本制度下对避免有限责任风险所承担的义务是一种法定义务，这种义务，无须公司与债权人之间的约定二是由法律直接予以规定。
　　资本法定原则因其强调公司资本的确定、不便和维持，对于确保公司在经营、运作中有足够、稳定的资金保证起了较好的作用，并从制度上来防止公司设立中可能出现的投机、欺诈行为，使公司从成立时刻起，就有足够的资金履行公司的债务，把对公司债权人的保护和交易安全放在首位，体现了以社会为本位的立法指导思想。资本法定原则虽着眼于公司债权人的保护及交易安全的价值优势，但这一原则由于其严格的资本条件使法定资本的价值劣势也较为突出。首先，法定资本制使公司设立困难，加重了发起人责任。因为公司设立时大量的资本必须由股东或全体发起人募足，易造成公司发起人集资困难，从而导致公司夭折；同时，在公司成立后增减资本时都要修改章程，召集股东会，注册登记，因为增加了公司成本，程序繁琐，且易使公司丧失有力的商业机会，对企业经营的机动性影响甚大。其次，股份公司能否募足首期发行的股份，不是发起人自己能够控制的，要受证券市场行情，金融形势等复杂多变的因素影响。依法定资本制，倘若首次发行的股份无人认购或认购不足，公司则无法成立，发起人势必付出巨大代价来承担损失责任，而次巨大代价的付出，仅仅为了保护当时并不存在的债权人，势必缺失其制度价值的合理性。另外，公司设立之初，需要立即投入使用的资金往往较少，只是注册资本的一部分，而不可能是全部。股东缴纳全部股款，造成了资金的限制和资本的浪费，有限的资产不能适应市场经济的发展，得不到合理配置。
　　2.授权资本制度
　　授权资本制度的核心内容是“授权股份”，即在公司章程中记载公司在存续期内发行股份的类别、每一类股份的总数。除非章程有限制性规定股份发行的时间、价格、类别均由董事会裁量，不必经股东会批准。其核心功能是给股东提供最大的活动空间，减少公司的设立和运作成本，提高效率。其理论基础在于：首先，由法律规定统一的最低资本限额的做法。没有考虑到特殊业务对资本的特殊要求，因此它不能对债权人提供真正有意义的保护。其次，通过对公司组织和公司行为的有效规范，可使债权人有效的预见和知晓公司的资本结构、资本总额和经营状况，可以最大程度的避免损失，无须通过对资本的预先强制性要求。第三，债权人完全可以通过合同来保护自我。第四，如果公司或股东无视公司的独立性，从事不法行为，导致债权人利益受损，债权人可以通过向法院提出“刺破公司面纱”的诉请，使其权利得到最终救济。
　　3.折中资本制度
　　法定资本制度与授权资本制度价值都各有优劣，使得各国公司立法在探索公司资本呢制度选择的过程中发现了一条趋利避害的第三条道路---折中资本制。折中资本制度亦称折中的授权资本制，它是法定资本制度和授权资本制度的有机结合，是介于法定资本制度和授权资本制度之间的一种新的公司制度。它要求公司发起人在公司章程中规定资本总额和公司首次发行的股份数额，股东大会授权公司董事会根据公司业务的实际需要分次发行其股份，但公司法明确规定了公司首次发行股份的比例及发行的年限。
　　（二）我国现行公司法规定资本制度
　　在我国公司立法之初，股份制经济起步不久，在市场经济发展不完善、不成熟的情况下，从社会本位出发，侧重于保护社会经济程序和公司债权人的利益，采取了严格的法定资本制度，在当时的社会背景下，对当时经济的稳定和交易安全维护起到了积极作用。但随着我国市场经济的不断发展，在公司中实行严格和法定资本制度，由于规定过于刚性，缺少了弹性，阻碍了公司制度良性有序的发展，因此修改公司法成为促进公司良性有序发展成为必然。2005年10月27日，第十届全国人大常委会第十八次会议通过了修订的公司法，其中对法定资本制度进行了一定程度的改革。如：1.降低公司的法定最低注册资本金。原《公司法》对有限责任公司和股份公司的最低注册资本额规定数额过高，普遍高于其他国家和地区，在某种程度上束缚了经济的发展。现行《公司法》大大降低了公司设立的门槛，将有限责任公司和股份有限公司的注册资本的最低限额分别降低为人民币三万元和人民币五百万元。特殊行业，法律、行政法规对最低注册资本金有较高规定的，适用其规定。这样规定后，有利于民间资本进入市场，让小规模投资者有能力注册成立自己的企业，也可以有多数人联合组建股份有限公司；2.确立注册资本的分期缴付制度。现行《公司法》采用了有限的分期缴付资本制度，《公司法》规定“公司全体股东的首付出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足：其中投资工资可以在五年内缴足，对于公司设立而言，我国新公司法中修正的法定资本制在资本缴纳期限方面有所放松，但公司成立时还必须达到法定要求的最低资本额，保证公司在对外关系中具有最基本的信用，从而保护债权人利益的立法意图并没有改变。

宁夏回族自治区人民政府


宁夏回族自治区人民政府令第52号


　　《宁夏回族自治区发展散装水泥管理办法》，已经２００２年９月２８日自治区人民政府第９８次常务会议讨论通过，现予公布，自２００２年１２月１日起实施。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　自治区主席　马启智
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二00二年九月三十日

　　　　　　　　　　宁夏回族自治区发展散装水泥管理办法

第一章　总则





　　第一条　为了加快发展散装水泥，节约资源，减少环境污染，提高经济效益和社会效益，根据国家有关规定，结合本自治区实际，制定本办法。


　　第二条　本办法适用于本自治区行政区域内从事水泥生产、经营、运输、使用及管理的单位和个人。


　　第三条　发展散装水泥，应当坚持限制袋装，鼓励散装，全面规划，统一管理的原则。


　　第四条　自治区经济贸易委员会（以下简称自治区经贸委）是全区发展散装水泥管理工作的行政主管部门，自治区经贸委下设的自治区散装水泥办公室，是具体负责全区发展散装水泥管理工作的管理机构。
　　县级以上人民政府负责发展散装水泥管理工作的行政主管部门和管理机构，在业务上接受上级发展散装水泥管理工作的行政主管部门和管理机构的指导。


　　第五条　散装水泥行政主管部门和管理机构的主要职责是：
　　（一）贯彻执行发展散装水泥的法规、规章和政策。
　　（二）编制散装水泥的发展规划及年度计划。
　　（三）负责预拌混凝土的发展规划及管理工作。
　　（四）负责散装水泥及预拌混凝土设施、设备购建项目的审核工作。
　　（五）负责征收、管理和使用发展散装水泥专项资金（以下简称专项资金）。
　　（六）负责散装水泥及预拌混凝土工作的统计、宣传、信息交流、专业培训和新技术、新工艺、新设备的推广应用。
　　（七）负责对散装水泥市场的监督管理。


　　第六条　各级有关行政主管部门应当按照各自的职责，配合散装水泥行政主管部门做好发展散装水泥的管理工作。
　　（一）建设行政主管部门在颁发施工许可证和进行工程验收时，应当配合散装水泥行政主管部门做好专项资金的收缴工作。
　　（二）公安部门应当给进入市区施工的散装水泥运输车、混凝土搅拌车办理进入市区的有关通行证件，并划定行驶路线。
　　（三）散装水泥专用运输车、混凝土搅拌车的养路费按同类载重货车应交养路费的３０％计征；散装水泥专用运输车、混凝土搅拌车免收过路费、过桥费。


　　第七条　对在散装水泥科研开发、新技术开发等发展散装水泥工作中做出突出贡献的单位和个人，散装水泥行政主管部门应给予表彰或者奖励。

第二章　散装水泥的生产与销售





　　第八条　水泥生产企业（包括水泥粉磨站）应当采取措施供应散装水泥。
　　水泥生产企业应当配置散装水泥发放设施和散装水泥运输装备。
　　扩建和改建的水泥生产企业，必须按旋窑生产线５０％以上，立窑生产线２０％以上配备散装水泥生产设施。
　　新建的水泥生产企业（含新建生产线），散装水泥设施能力必须达到生产能力的７０％以上。


　　第九条　新建、扩建和改建的水泥生产项目，必须坚持生产项目与散装水泥生产设施同时设计、同时施工、同时投产。审批水泥生产项目，应由散装水泥行政主管部门签署意见，未达到要求的，有关部门不得批准建设。


　　第十条　工程建设和施工单位应积极使用预拌混凝土。设区的市及其他城市应按照国家有关规定，分别在２００３年１２月３１日和２００５年１２月３１日和２００５年１２月３１日以前实现禁止在城区内建筑施工现场搅拌混凝土的发展目标。


　　第十一条　预拌混凝土搅拌站和一、二、三级预制构件厂必须全部使用散装水泥。


　　第十二条　生产、销售、运输、使用散装水泥的单位和个人，必须保证生产、装卸、运输、储存、使用水泥的设施设备符合安全和环境保护的要求。


　　第十三条　水泥生产企业必须加强对散装水泥均化、化验和计量的管理，保证散装水泥的质量合格，计量准确。


　　第十四条　水泥生产、经营、使用单位必须按照国家和自治区散装水泥统计的有关规定，按时报送统计报表。

第三章　专项资金的征收与使用





　　第十五条　对水泥生产企业和使用单位按下列标准征收专项资金：
　　（一）水泥生产企业销售袋装（包括纸袋、复膜塑编袋、复合袋等，下同）水泥的，按照每吨１元标准征收专项资金。
　　（二）使用袋装水泥的单位，按照每吨３元征收专项资金。
　　农村农民新建、改建、扩建自用住房免征专项资金。
　　生产袋装水泥企业、水泥制品企业缴纳的专项资金在管理费用中列支；使用袋装水泥的单位缴纳的专项资金计入建安工程成本。


　　第十六条　工程建设使用袋装水泥的，由建设单位在工程开工前，按工程建设概算预计袋装水泥使用量预缴专项资金。
　　水泥生产企业在每月１０日前，按袋装水泥的销售量向散装水泥行政主管部门缴纳专项资金。


　　第十七条　专项资金可委托有关部门代征，代征手续费按实际入库数额的２‰，由当地财政部门按照规定计提和拨付，纳入预算管理。
　　专项资金应由工程建设单位缴纳，不得向施工单位征收。
　　禁止对使用本行政区域内和本行政区域外生产的袋装水泥征收不同标准的专项资金。


　　第十八条　建设单位或其他使用单位预缴的专项资金在工程竣工之日起３０日内，凭有关部门批准的工程决算以及购进散装水泥原始凭证等资料，经原预收专项资金部门和当地财政部门核实无误后，办理专项资金清算手续。
　　设区的市散装水泥行政主管部门征收的专项资金，按实际征收额２５％的比例上缴自治区散装水泥行政主管部门。


　　第十九条　工程建设单位和水泥制品生产企业不得用伪造、涂改、冒用购买散装水泥或者预拌混凝土发票的手段，要求退还或者少缴专项资金。


　　第二十条　专项资金实行收支两条线管理，专款专用，年末结余可结转下年度使用，主要用于：
　　（一）新建、扩建和改建散装水泥、预拌混凝土、预拌砂浆专用设施。
　　（二）购置和维修散装水泥、预拌混凝土、预拌砂浆设备。
　　（三）散装水泥、预拌混凝土、干混砂浆建设项目贷款贴息。
　　（四）散装水泥、预拌混凝土、干混砂浆的科研与新技术开发、推广。
　　（五）发展散装水泥及预拌混凝土工作的宣传、奖励。
　　（六）代征手续费。
　　（七）经财政部门批准用于与发展散装水泥有关的其他开支。


　　第二十一条　申请专项资金用于散装水泥、预拌混凝土、干混砂浆设施、装备建设或改造项目的，按下列程序办理：
　　（一）由使用单位或个人向散装水泥行政主管部门提出书面申请及项目建设可行性报告。
　　（二）散装水泥行政主管部门应当组织专家对项目建设可行性报告进行审查。
　　（三）基本建设、技术改造项目和科研开发项目，应当按国家规定的审批程序和管理权限办理。
　　（四）经散装水泥行政主管部门审查批准后，报同级财政部门审批，纳入专项资金年度预算。
　　（五）财政部门根据专项资金年度预算拨付项目资金。


　　第二十二条　专项资金属政府性基金，除国家和自治区规定外，任何地方、部门和单位不得截留、挤占、挪用和减免专项资金。
　　散装水泥管理机构的管理经费由同级财政部门从正常预算经费中核拨。


　　第二十三条　财政、审计、监察部门依法对专项资金的征收、使用和管理实施监督检查。
　　征收专项资金，必须统一使用自治区财政厅印制的政府性基金收费票据。

第四章　罚则





　　第二十四条　违反本办法第十条规定，使用现场搅拌方式进行施工的，由县级以上人民政府建设行政主管部门给予警告，责令限期改正；逾期不改正的，处以１０００元至１００００元的罚款。


　　第二十五条　违反本办法第十一条规定，预拌混凝土搅拌站和一、二、三级预制构件厂未全部使用散装水泥，由散装水泥行政主管部门给予警告，责令限期改正；逾期不改正的，处以２０００元至１００００元的罚款。


　　第二十六条　违反本办法第十五条规定，销售袋装水泥的水泥生产企业、使用袋装水泥的单位，不按规定及时足额缴纳专项资金的，由散装水泥行政主管部门及其委托的单位督促补缴，并从逾期之日起每日加收应缴未缴专项资金万分之五的滞纳金。


　　第二十七条　违反本办法第十九条规定，工程建设单位和水泥制品生产企业采用伪造、涂改、冒用购买散装水泥或者预拌混凝土发票的手段，达到退还或者少缴专项资金目的的，由散装水泥行政主管部门责令退回所骗取的专项资金或者补缴专项资金，并处以１０００元至１００００元的罚款。


　　第二十八条　违反本办法第二十二条第一款规定，截留、挤占、挪用和减免专项资金的，由散装水泥行政主管部门责令限期改正，逾期不改正的，由其所在单位或上级行政主管部门，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。


　　第二十九条　违反本办法，依法应由财政、质量技术监督、环保等部门给予行政处罚的，由上述部门依据有关法律、法规、规章的规定予以处罚。


　　第三十条　当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼，逾期不申请复议、不起诉、又不履行行政处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。


　　第三十一条　散装水泥行政主管部门和散装水泥管理机构的工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级行政主管部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第五章　附则




　　第三十二条　本办法自２００２年１２月１日起施行。


　　第三十三条　《宁夏回族自治区散装水泥管理办法》（宁政发［１９９７］５５号）同时废止。